Si tributa en Dinamarca
Dinamarca le grava por su renta y patrimonio mundiales, incluida una casa en Mallorca. No hay convenio fiscal con España, así que las normas danesas deciden cómo se deduce el impuesto español que ya ha pagado.
Imputación, no exención
Dinamarca denunció su convenio fiscal con España con efecto desde el 1 de enero de 2009, y no hay ningún convenio nuevo en vigor. La única vía para evitar la doble imposición es la ley danesa: la propiedad en España se declara en Dinamarca, y el impuesto español sobre esa misma renta puede deducirse del impuesto danés correspondiente (creditlempelse, ligningsloven § 33), con el límite del impuesto danés sobre esa renta. No paga dos veces por la misma renta, pero acaba pagando al nivel más alto de los dos, y ambos países tienen que ver las mismas cifras.
Lo que realmente declara
Mientras sea propietario
- El impuesto danés sobre el valor de la vivienda (ejendomsværdiskat) se aplica a una casa en España y se calcula sobre el 80 % del valor de la propiedad fijado o aceptado por Skattestyrelsen.
- Los impuestos españoles sobre la propiedad, como el IBI, pueden deducirse de él. Confirme con su asesor cómo se trata el impuesto español por imputación de rentas inmobiliarias.
- El Impuesto sobre el Patrimonio español es una cuestión aparte y no queda cubierto por el impuesto sobre el valor de la vivienda.
Si la alquila
- Los ingresos por alquiler en Mallorca tributan como renta en Dinamarca.
- Se deduce el impuesto español sobre esa misma renta.
- Guarde las declaraciones españolas y los justificantes de pago: Skattestyrelsen se los pedirá.
- Si la vivienda se alquila de forma comercial con licencia, ambos países pueden tratarlo como renta de actividad económica, lo que cambia los gastos deducibles.
Cuando vende
- La ganancia tributa en Dinamarca salvo que la venta esté exenta. Para una casa de vacaciones se aplica la regla de la casa de veraneo, que exige que solo usted y su unidad familiar la hayan usado; alquilarla puede hacerle perder la exención.
- Se puede deducir el 19 % del impuesto español sobre la ganancia patrimonial.
- La retención del 3 % en la firma de la escritura es un pago a cuenta, no un impuesto definitivo: recupérela en España y después regularice en Dinamarca.
Cinco preguntas para su propio asesor
¿Me ampara la regla de la casa de veraneo en esta propiedad, o no?
¿Cómo se calcula el impuesto danés sobre el valor de la vivienda para una casa en Mallorca?
¿Cambia mi situación en Dinamarca si soy propietario a través de una S.L. española?
¿Qué declaraciones españolas quiere ver Skattestyrelsen, y cuándo?
Si alquilo la casa, ¿es renta inmobiliaria o renta de actividad económica?
