Si tributa en el Reino Unido
El Reino Unido grava la renta y las ganancias mundiales y deduce el impuesto español. Desde el Brexit, lo que se ha complicado es la parte española, no la británica.
Deducción, y sin los gastos deducibles de la UE en España
El convenio entre el Reino Unido y España evita la doble imposición por deducción: la renta y las ganancias de la propiedad en España se declaran a HMRC, y el impuesto español pagado se descuenta de la cuota británica. El cambio del Brexit está en España, no en el Reino Unido: un residente británico que alquila una propiedad en España tributa al 24 % sobre el alquiler bruto sin gastos deducibles, mientras que un residente en la UE paga el 19 % sobre el rendimiento neto. Las ganancias patrimoniales en una venta tributan al 19 % para todos los no residentes.
Lo que realmente declara
Mientras sea propietario
- La imputación de rentas española, al 24 % de la renta imputada, y el IBI se pagan en España.
- Ningún impuesto en el Reino Unido por el simple hecho de tenerla.
- Desde el 6 de abril de 2025, el impuesto de sucesiones británico depende de la residencia: cuando haya sido residente en el Reino Unido durante 10 de los últimos 20 ejercicios fiscales, la casa en España forma parte de su patrimonio hereditario británico, con deducción del impuesto de sucesiones español.
- Impuesto sobre el patrimonio español: las normas de Baleares, que también pueden aplicar los residentes en el Reino Unido, eximen los primeros 3 millones de euros de patrimonio neto en España por propietario; por encima de esa cifra puede aplicarse el impuesto estatal de solidaridad.
- El límite Schengen de 90/180 días es una cuestión de inmigración, no fiscal, pero condiciona cómo se usa la casa.
Si la alquila
- España: 24 % del alquiler bruto, sin deducciones; a partir del ejercicio 2026, una declaración al año, presentada del 1 al 20 de abril.
- Reino Unido: declare el beneficio, calculado según las normas británicas, y solicite la deducción por impuestos pagados en el extranjero.
- Como la base española es bruta y la británica es neta, la deducción rara vez cubre toda la factura en el Reino Unido. Haga los números antes de contar con los ingresos por alquiler.
Cuando vende
- España: 19 % sobre la ganancia, con la retención del 3 % a cuenta.
- Reino Unido: impuesto sobre plusvalías al 18 % o al 24 %, calculado según las normas británicas y declarado en su Self Assessment, con deducción del impuesto español.
- Los dos cálculos difieren en los costes deducibles y en los tipos de cambio: solo el movimiento de la divisa puede generar una ganancia en el Reino Unido.
Cinco preguntas para su propio asesor
¿Cómo se compara el 24 % sobre el alquiler bruto con el beneficio que espero?
¿Cuál es mi ganancia en el Reino Unido una vez incluido el movimiento de la libra?
¿Se aplicará el impuesto sobre el patrimonio español a mi parte de la propiedad?
¿Tener la propiedad a través de una sociedad genera un cargo por retribución en especie en el Reino Unido?
¿Cómo encajan los ejercicios fiscales español y británico para la deducción?
